Вопросы I тура.
Номинация «Бухгалтер коммерческой организации»

Внимание! Среди предложенных вариантов ответов необходимо выбрать правильные ответы (один или несколько). Развернутые ответы не рассматриваются!

Вопрос 1.
Сотрудник имеет страховой стаж более 6 месяцев, но менее 5 лет, и работает в организации на условиях неполного рабочего дня (0,5 ставки). Средний заработок сотрудника за 2021-2022 годы составляет 216 000 руб. Рассчитайте сумму начисленного пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, если сотрудник находился на больничном с 17.01.2023 по 27.01.2023.
1. 532,59 руб.;
2. 800,97 руб.;
3. 785,91 руб.

Вопрос 2.
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, заключила в январе 2023 года договор гражданско-правового характера с физическим лицом на выполнение проектных работ. В феврале исполнителю перечислен аванс по договору в сумме 20 000 руб. В марте 2023 г. с исполнителем подписан акт выполненных работ на сумму 40 000 руб. и произведен окончательный расчет по договору. Договором гражданско-правового характера не предусмотрено начисление взносов на травматизм. Рассчитайте сумму страховых взносов с вознаграждения за март 2023 года.
1. 5 436,30 руб.;
2. 7 965,28 руб.;
3. 8 436,30 руб.;
4. 12 000,00 руб.

Вопрос 3.
ООО «Аватар», применяющее упрощенную систему налогообложения, выставило 1 марта 2023 года контрагенту счет-фактуру на сумму 180 000 руб., с выделением суммы НДС (20%) 30 000 руб. ООО «Аватар» должно уплатить НДС в бюджет в следующем порядке:
1. Полностью не позднее 28-го апреля 2023 года;
2. Равными долями по 10 000 руб. не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев 2 квартала 2023 года;
3. Равными долями по 10 000 руб. не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев 2 квартала 2023 года;
4. Организация, применяющая УСН, не уплачивает НДС даже при выставлении счета-фактуры с выделением НДС.

Вопрос 4.
Первоначальная стоимость погрузчика в бухгалтерском учете составляет 500 000 руб. При вводе в эксплуатацию организация установила срок полезного использования 50 месяцев (амортизация начисляется ежемесячно). Ликвидационная стоимость погрузчика установлена в размере 100 000 руб. Рассчитайте сумму накопленной амортизации за 2 года при условии, что объект не обесценивался. Ликвидационная стоимость и срок полезного использования не изменялись.
1. 240 00 руб.;
2. 140 000 руб.;
3. 192 000 руб.

Вопрос 5.
Организация заключила 01 марта 2023 года договор аренды нежилого помещения с физическим лицом Ивановым П.С. В период с 04 апреля 2023 по 07 апреля 2023 Иванов П.С. болел. За период временной нетрудоспособности 04.04.2023-07.04.2023 Иванов П.С.:
1. Не имеет право на получение пособия по нетрудоспособности в 2023 году;
2. Имеет право, если в 2022 году он работал по трудовому договору и сумма страховых взносов, начисленная с выплат в его пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, составляет 4 833,72 руб.;
3. Имеет право, если в 2022 году он работал по трудовому договору и сумма страховых взносов, начисленная с выплат в его пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, составляет 5 317,09 руб.

Вопрос 6.
ООО «Ястреб» заключило 01.02.2023 года договор аренды нежилого помещения с ООО «Сокол» на 24 месяца. В бухгалтерском учете ООО «Ястреб» отражено право пользования активом на счете 01.03. За 2023 год плательщиком налога на имущество является:
1. ООО «Ястреб»;
2. ООО «Сокол»;
3. В случае если объект облагается по среднегодовой стоимости, плательщиком налога на имущество является ООО «Ястреб», если по кадастровой стоимости – ООО «Сокол».

Вопрос 7.
Организация получила в июне 2023 года от налогового органа сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за 2022 год. В случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога за 2022 год сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, организация:
1. Вправе в течение 20 рабочих дней со дня получения сообщения от налогового органа представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сбора;
2. Вправе в течение 20 календарных дней со дня получения сообщения от налогового органа представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сбора;
3. Не вправе подавать пояснения, так как налоговый орган не уточняет сообщения об исчисленной сумме транспортного налога;
4. Представляет уточненную декларацию по транспортному налогу за 2022 год.

Вопрос 8.
Организация выплатила в октябре 2022 г. мобилизованному сотруднику материальную помощь в связи с мобилизацией. При выплате материальной помощи с работника удержали НДФЛ по ставке 13% и по итогам октября 2022 года рассчитали страховые взносы. После выплат внесены изменения в законодательство (Федеральный закон №443-ФЗ от 21.11.2022 г.), согласно которым доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ, не подлежат обложению НДФЛ при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц. Организация внесла исправления в учет, но до конца 2022 г. излишне удержанный НДФЛ сотруднику не вернули. Выберите верные утверждения.
1. Излишне удержанный НДФЛ не отражается в 6-НДФЛ за 2022 год;
2. Организация не должна была производить перерасчеты, так как материальная помощь выплачена до принятия Федерального закона №443-ФЗ от 21.11.2022 г.;
3. Излишне удержанный НДФЛ с материальной помощи отражается по строке 180 Раздела 2 6-НДФЛ за 2022 год и справке о доходах и суммах налога физического лица (мобилизованного сотрудника) за 2022 год;
4. Организация должна отправить по ТКС в адрес налогового органа информационное письмо об излишне удержанном НДФЛ с мобилизованного сотрудника, чтобы налоговый орган осуществил возврат налога сотруднику на его расчетный счет;
5. Остаток незачтенного налога на конец 2022 года можно вернуть работнику в 2023 году на основании его заявления.

Вопрос 9.
Не позднее 25 апреля 2023 года организация, применяющая общую систему налогообложения, должна подать в налоговый орган уведомление:
1. По страховым взносам за март 2023 года;
2. По НДФЛ, удержанному за период с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2022 года;
3. По НДФЛ, удержанному за март 2023 года;
4. По налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года;
5. По налогу на имущество за 1 квартал 2023 года (региональным законодательством предусмотрена уплата авансовых платежей);
6. НДС, уплачиваемому по сроку 28.04.2023 года.

Вопрос 10.
ООО «Наладка» зарегистрировано в Москве (ФНС 7718) и имеет объекты жилой недвижимости (квартиры) в Мурманской области, которые учтены как объекты основных средств. Организация поставлена на учет в межрайонной инспекции ФНС по Мурманской области (ФНС 5105) с присвоением КПП по месту нахождения квартир. Иных объектов недвижимости у организации не имеется. Согласно региональному закону Мурманской области «О налоге на имущество организаций» налоговая база по налогу на имущество по жилым помещениям определяется как кадастровая стоимость с 01.01.2022 г. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2022 год ООО «Наладка»:
1. Не представляется;
2. Представляется в ФНС 7718 (Москва) не позднее 25.03.2023 г.;
3. Представляется в ФНС 5105 (Мурманск) не позднее 25.03.2023 г.

Вопрос 11.
У организации имеется недоимка по транспортному налогу за 2021 год. Организация уплатила ЕНП 27.01.2023 года, включая страховые взносы за декабрь 2022 года. Может ли налоговый орган направить сумму ЕНП на покрытие недоимки по транспортному налогу?
1. Да;
2. Да, но не в части страховых взносов, так как это платеж за декабрь 2022 года;
3. Нет.

Вопрос 12.
Российская организация (музей) на время проведения выставки во Франции арендует у организатора (иностранной организации, не зарегистрированной на территории Российской Федерации) выставочную площадь для размещения своих экспонатов. Возникает ли в рассматриваемой ситуации у музея обязанность по уплате налога на прибыль и НДС?
1. Возникает;
2. Не возникает;
3. Возникает только по НДС;
4. Возникает только по налогу на прибыль.

Вопрос 13.
Может ли быть произведено взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика до истечения срока депозитного договора в случае неуплаты или неполной уплаты налога:
1. Не может;
2. Может;
3. Может по согласованию с налогоплательщиком;
4. Может по согласованию с банком.

Вопрос 14.
Прочие расходы могут не показываться в отчете о финансовых результатах развернуто по отношению к соответствующим доходам, когда:
1. Соответствующие правила бухгалтерского учета предусматривают такое отражение расходов;
2. Соответствующие правила бухгалтерского учета не запрещают такое отражение расходов;
3. Расходы и связанные с ними доходы, возникшие в результате одного и того же или аналогичного по характеру факта хозяйственной деятельности, не являются существенными для характеристики финансового положения организации;
4. Расходы и связанные с ними доходы, возникшие в результате одного и того же или аналогичного по характеру факта хозяйственной деятельности, являются существенными для характеристики финансового положения организации.

Вопрос 15.
Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, предусматривающий оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников, сроком на 2 года. Страховая компания имеет лицензию. За отчетный период организация начислила работникам: должностные оклады - 3 040 000 руб.; премии за производственные показатели - 570 000 руб.; компенсацию за неиспользованный отпуск - 110 000 руб. Организация оплатила взносы на добровольное медицинское страхование за отчетный период в сумме 500 000 руб. Доходы и расходы организация определяет методом начисления. Величина расходов на добровольное медицинское страхование работников, которые учитываются для целей налогообложения прибыли, составит:
1. 223 200 руб.;
2. 500 000 руб.;
3. 216 600 руб.;
4. 253 200 руб.

Вопрос 16.
Сотрудник, непрерывно проработавший в организации более 10 лет, заболел. Согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило 27.01.2023 и продлилось 8 календарных дней. Суммы выплат в пользу работника, подлежащих обложению страховыми взносами, составили: за 2021 год - 968 000 руб., за 2022 год – 977 000 руб. В 2022 году 60 дней приходятся на период приостановления трудового договора в связи с призывом работника на военную службу по мобилизации. Размер пособия, подлежащий перечислению организацией на счет сотрудника, составит:
1. 7993,14 руб.;
2. 8700 руб.;
3. 7569 руб.;
4. 20184 руб.

Вопрос 17.
При проведении инвентаризации выявлена недостача материалов на складе организации на сумму 3000 руб., в т.ч. в пределах норм естественной убыли 2000 руб. Недостача в сумме 1000 руб. образовалась по вине кладовщика. Рыночная стоимость материалов 1500 руб. В этом же месяце сумма удержана из заработной платы виновного лица. В бухгалтерском учете указанные операции отражены:
1. Д-т 94   К-т 10   2000
   Д-т 73   К-т 94   1000
   Д-т 73   К-т 98/4   500
   Д-т 70   К-т 73   1500
   Д-т 98/4   К-т 91   500

2. Д-т 94   К-т 10   2000
   Д-т 91/2   К-т 94   1000
   Д-т 73   К-т 94   1000
   Д-т 73   К-т 98/4   500
   Д-т 70   К-т 73   1500
   Д-т 98/4   К-т 91   500

3. Д-т 94   К-т 10   2000
   Д-т 20   К-т 94   2000
   Д-т 94   К-т 10   1000
   Д-т 73   К-т 94   1000
   Д-т 73   К-т 91   500
   Д-т 70   К-т 73   1500

Вопрос 18.
Сотрудница в марте 2022 года предоставила справку из университета на свою дочь о том, что она является студенткой 3 курса очного отделения. В августе дочь вышла замуж, о чем сотрудница уведомила работодателя. За какой период необходимо предоставить ей вычет на ребенка, если ее доход за год составил 345 000 рублей?
1. С 1 марта по 31 августа;
2. С 1 марта по 31 декабря;
3. С 1 января по 31 августа;
4. С 1 января по 31 декабря.

Вопрос 19.
С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и когда заканчивается срок предоставления вычета на ребенка?
1. С месяца его рождения до месяца, когда ребенку исполнится 18 лет. На студента от 18 до 24 лет — до конца года, в котором он закончит учебу;
2. С месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. На студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, - до конца месяца, в котором он закончит учебу.

Вопрос 20.
Имеют ли право налогоплательщики присутствовать при проведении выездной налоговой проверки?
1. Не имеют,
2. Имеют;
3. Имеют, но только с адвокатом.

Вопрос 21.
Какие тарифы страховых взносов применяются для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий с 01.01.2023 г.?
1. 7,6%;
2. 8%;
3. В течение 2023 и 2024 годов, начиная с 2023 года, применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Вопрос 22.
Общество с ограниченной ответственностью предоставляет агентские услуги через свой маркетплейс. Общество выступает в роли агента и действует от имени и за счет маркетплейса. Клиенты маркетплейса при заказе его услуг производят оплату через общество (к маркетплейсу подключена онлайн-касса). С каким признаком необходимо пробивать чек?
1. С признаком предоплата 100%;
2. С признаком приход;
3. С признаком расход;
4. С признаком возврат прихода.

Вопрос 23.
Каким фискальным признаком защищен фискальный документ – «кассовый чек»?
1. Фискальным признаком документа;
2. Фискальным признаком квитанции;
3. Фискальным признаком уведомления;
4. Фискальным признаком подтверждения.

Вопрос 24.
При каких условиях аудиторское заключение может не содержать раскрытия нераскрытой в бухгалтерской отчетности необходимой существенной информации?
1. Если это запрещено руководством аудируемого лица;
2. Исходя из результатов обсуждения с лицами, ответственными за корпоративное управление;
3. Таких условий нет, не раскрытая в бухгалтерской отчетности существенная информация должна быть раскрыта в аудиторском заключении в любом случае;
4. Если подлежащая раскрытию информация не подготовлена руководством, или аудитор не может получить подлежащую раскрытию информацию иным образом, или если подлежащая раскрытию информация, в соответствии с суждением аудитора, является чрезмерно объемной по сравнению с аудиторским заключением.

Вопрос 25.
Недобросовестное составление финансовой отчетности включает умышленные искажения, в том числе:
1. Непроведение инвентаризации;
2. Пропуски сумм или раскрытия информации в финансовой отчетности для введения в заблуждение пользователей финансовой отчетности;
3. Оптимизации налогов;
4. Непредставление возможности идентификации бенефициаров.

Вопрос 26.
Лимит стоимости основных средств установлен в ФСБУ 6/2020«Основные средства» на уровне: 
1. 100 000 рублей;
2. 40 000 рублей;
3. Организация самостоятельно устанавливает лимит в учетной политике;
4. Лимит отменен полностью.

Вопрос 27.
Работник получил повестку о явке в военкомат, написал заявление работодателю, работодатель приостановил трудовой договор с даты получения повестки. Работник вместо военкомата попал в больницу с заболеванием. Сообщил оттуда, что призван не будет и после лечения выйдет на работу. ЭБЛ получен работодателем. Нужно ли оплачивать первые 3 дня нетрудоспособности работнику, ведь на момент открытия БЛ трудовой договор был уже приостановлен?
1) Первые три дня оплате не подлежат, т.к. трудовой договор приостановлен;
2) Первые три дня оплачиваются.

Вопрос 28.
Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случае невыхода работника на работу по истечении трех месяцев после окончания прохождения им военной службы по мобилизации. Каким образом работодателю может стать известно о дате окончания прохождения работником военной службы по мобилизации?
1. Указанную информацию работодатель запрашивает самостоятельно в федеральном органе исполнительной власти, с которым работник заключил соответствующий контракт;
2. Эта обязанность возложена на федеральный орган исполнительной власти, с которым работник заключил соответствующий контракт;
3. Данную информацию работник не позднее трехдневного срока после окончания прохождения военной службы предоставляет работодателю.

Вопрос 29.
Возможность самостоятельной проверки на актуализацию бухгалтерских материалов (в комплектах выше «Базовых») самим пользователем при помощи одноименной кнопки существует в КонсультантПлюс для:
1. Писем министерств и ведомств и аналитических материалов «Готовые решения»;
2. Статей из профильных бухгалтерских изданий;
3. Авторских материалов экспертов («Вопросы и ответы»), консультации ИБ «Корреспонденция счетов»;
4. Писем министерств и ведомств и авторских материалов экспертов («Вопросы и ответы»);
5. Авторских материалов экспертов («Вопросы и ответы») и статей из профильных бухгалтерских изданий.

Вопрос 30.
При постановке закладки в документах КонсультантПлюс:
1. Свой комментарий оставить нельзя;
2. Оставлять комментарии в документах можно с помощью пункта меню «Добавить в Избранное»/или через «звездочку». Для этого в открывшемся окне необходимо было нажать на ссылку «Добавить комментарий»;
3. Закладку с комментарием можно поставить сразу, находясь в тексте документа, нажав справа от поисковой строки на отдельную кнопку «Комментарий к фрагменту».

Заполненные заявки принимаются только вместе с ответами на вопросы по электронной почте projects@ivcons.ru, по факсу (4932) 41-01-21 или по адресу: г. Иваново, ул. Палехская, д. 10. Вы можете принять участие в конкурсе через интернет, зарегистрировавшись и ответив на вопросы 1-го тура на сайте http://konkurs.ivcons.ru.