Вопросы I тура.
Номинация «Бухгалтер коммерческой организации»

Внимание! Среди предложенных вариантов ответов необходимо выбрать правильные ответы (один или несколько). Развернутые ответы не рассматриваются!

Вопрос 1. Ликвидационная стоимость основного средства может быть нулевой в следующем(их) случае(ях):
1. Ожидаемую сумму поступлений невозможно определить.
2. Ожидаемая сумма поступлений не является существенной.
3. Срок полезного использования 17 месяцев.
4. Нет верного ответа.

Вопрос 2. С учетом положений ФСБУ 6/2020 «Основные средства» амортизацию не начисляют по:
1. Музейным предметам и музейным коллекциям.
2. Инвестиционной недвижимости, учитываемой по переоцененной стоимости.
3. Пневмомоторам, поворотным пневмодвигателям, пневмотурбинам со сроком полезного использования 13 месяцев.
4. Нет верного ответа.

Вопрос 3. В каком размере налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода 2025 года? 
1. 100 %.
2. 50 %.
3. В 2025 году не имеют права.

Вопрос 4. НДС при списании дебиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам):
1. Включается в состав налоговых вычетов при расчете НДС.
2. Включается в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль.
3. Подлежит восстановлению в сумме, исчисленной при реализации.

Вопрос 5. При отгрузке товаров, право собственности на которые к покупателю еще не перешло, делается запись:
1. Д41 К45.
2. Д45 К41.
3. Д62 К90.
4. Д90-2 К41.
5. Д91-2 К45.

Вопрос 6. Согласно ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», утв. Приказом Минфина России от 13.01.2023 г. №4н верны утверждения:
1. В состав инвентаризационной комиссии можно включать лиц, несущих материальную ответственность за проверяемые комиссией объекты.
2. Присутствие менее 4/5 членов комиссии делает её результат недействительными.
3. Допускается не создавать инвентаризационную комиссию для обязательного проведения инвентаризации, если в организации работают только руководитель и главный бухгалтер (бухгалтер) либо только руководитель.
4. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» обязателен к применению с 01.01.2024 г.
5. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» обязателен к применению с 01.01.2025 г.
6. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» не применяется организациями бюджетной сферы.

Вопрос 7.
 ООО «Микс», осуществляющая деятельность по пошиву КПБ, применяет общую систему налогообложения. В целях исчисления налога на прибыль дату получения дохода (осуществления расхода) определяет по кассовому методу. Практически вся выпущенная в декабре 2024 продукция до наступления новогодних праздников отгружена и в размере 80% оплачена покупателями. Начисленная в декабре заработная плата работникам за вторую половину месяца выплачена в январе 2025 года. Сумму выплаченной заработной платы ООО обязано учесть:
1. В декабре 2024 пропорционально полученным доходам.
2. В декабре 2024 года пропорционально отгруженной продукции.
3. В декабре 2024года, т.к. к доходам декабря применима ставка налога на прибыль 20%.
4. В январе 2025 года.

Вопрос 8. Прогрессивная шкала НДФЛ, предусматривающая все дифференцированные ставки от 13% до 22%с 01.01.2025 г. применяется:
1. К доходам физических лиц – налоговых резидентов по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера. 
2. К доходам нерезидентов-иностранцев от осуществления трудовой деятельности на основании патента.
3. К доходам физических лиц – резидентов от долевого участия, в том числе в виде дивидендов. 
4. К доходам от трудовой деятельности, осуществляемой иностранными гражданами и лицами без гражданства, признанными беженцами.
5. К доходам физических лиц – резидентов от продажи имущества.
6. К доходам физических лиц – резидентов в части районных коэффициентов к заработной плате при работе в местностях с особыми климатическими условиями и процентной надбавки к заработной плате при работе на Крайнем Севере.
7. К суммам экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п.2 ст. 212 НК РФ.
8. К доходам физических лиц – резидентов в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей.

Вопрос 9. При расчёте среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам календарные дни расчётного периода уменьшаются на:
1. Календарные дни периодов отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком.
2. Календарные дни периодов временной нетрудоспособности.
3. Рабочие дни периодов временной нетрудоспособности.
4. Календарные дни прогулов.
5. Календарные дни, приходящиеся на период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы.
6. Календарные дни, приходящиеся на период приостановления действия трудового договора в соответствии со ст. 351.7 ТК РФ.
7. Рабочие дни отпуска без сохранения заработной платы в соответствии со ст. 128 ТК РФ.

Вопрос 10. Сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребёнком (10.01.2024 г.р.) 30 ноября 2024 года на полный рабочий день. Выберите верные утверждения.
1. Сотрудница имеет право на пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
2. Сотрудница не имеет право на пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
3. Организации, в которой работает сотрудница, не нужно подавать в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования РФ уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребёнком.
4. Сотрудница не сможет заменить расчётный год для расчёта пособий по нетрудоспособности, если в нём был только период работы после выхода из отпуска на полный рабочий день.

Вопрос 11. ООО «Омега» продало в апреле 2025 года автомобиль за 2 600 000 руб., в том числе НДС 20%. Транспортное средство было приобретено в декабре 2024 г. за 3225000 руб. (в том числе НДС 20%) и учтено как основное средство. Срок полезного использования в налоговом учете установлен 37 мес., метод начисления амортизации - линейный. Какая сумма расходов будет отражена по строке 100 Приложения 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2025 год.
1. 49 793 руб.
2. 55 829 руб.
3. 112 613 руб.
4. 122549 руб.
5. 0 руб.

Вопрос 12. ООО «Стелла» применяет УСН с объектом «Доходы - Расходы» и платит НДС по ставке 7% с 01.01.2025 г. В 2025 году организация имеет право на вычет НДС:
1. По полученным от арендодателя счетам-фактурам на услуги аренды производственного цеха с выделенным НДС по ставке 7%.
2. По полученному 30.01.2025 г. от поставщика транспортного средства счету-фактуре с выделенным НДС по ставке 20%.
3. По счету-фактуре на полученный в январе 2025 года от покупателя аванс после реализации во 2 квартале 2025 года товаров, в счет которых получен аванс.
4. Суммам входящего НДС, относящегося к материалам, которые в 2024 году организация ООО «Стелла» не отнесла к расходам в 2024 году в целях применения УСН.

Вопрос 13. В учетной политике для целей налога на прибыль на 2025 год организация не может утвердить коэффициент 2 для учета следующих сумм:
1. Расходов на формирование первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, либо включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, либо включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством РФ.
2. Расходов на формирование первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
3. Расходов, связанных с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
4. Расходов на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, на гражданскую оборону в соответствии с законодательством РФ.

Вопрос 14. У ООО «Омега» на 01.01.2024 г. числится в учете объект недвижимого имущества, облагаемый налогом на имущество по среднегодовой стоимости. Балансовая стоимость этого объекта на 01.01.2024 г. 28 000 000 руб. Ликвидационная стоимость объекта, определенная в соответствии с ФСБУ 6/2020, составляет 5 000 000 руб. Метод амортизации в бухгалтерском учете – линейный, оставшийся срок полезного использования на 01.01.2024 г. 150 мес. Также в учете организации на счете 03 числится квартира кадастровой стоимостью 735 000 руб., облагаемая налогом на имущество по кадастровой стоимости. Согласно региональному законодательству в 2024 году налоговая ставка по налогу на имущество составляет 2,2% для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, 2% - для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Какую сумму налога на имущество организация отразит по строке 021 Раздела 1 налоговой декларации по налогу на имущество за 2024 год. 
1. 141 350 руб.
2. 156 050 руб.
3. 595 760 руб.
4. 610 460 руб.
5. 645 407 руб.
 
Вопрос 15. В течение отчетного периода организация получила: выручку от реализации продукции собственного производства – 3 600 000 руб. (в т.ч. НДС 20%); выручку от реализации покупных товаров – 510 000 руб. (в т.ч. НДС 20% руб.); денежные средства в размере 300 000 руб., полученные по договору займа; безвозмездно полученный от физического лица компьютер, рыночная цена которого составляет 63 000 руб. (без учета НДС); проценты по договору займа – 35000 руб., аванс от покупателя в сумме 210 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Организация применяет метод начисления. Сумма доходов, которые организация должна учесть для целей налогообложения прибыли, составляет:
1. 4 110 000 руб.
2. 3 523 000 руб.
3. 3 823 000 руб.
4. 3 998 000 руб.

Вопрос 16. ООО «Маршрут», применяющее УСН, имеет на балансе гостиницу и оказывает услуги в сфере туриндустрии на территории региона, который с 01.01.2025 ввел туристический налог. Ставка налога 1%.Выручка ООО за 2024 год составила 50 млн. руб. Семья из 4-х человек проживала в гостинице 5 дней и заплатила 30 тыс. руб. Договор на оказание услуг был заключен с одним из родителей. Кто в данном случае обязан уплатить туристический налог и в какой сумме?
1. Родитель, заключивший договор, в сумме 297 руб.
2. Родитель, заключивший договор, в сумме 500 руб.
3. Родитель, заключивший договор, в сумме 300 руб.
4. ООО «Маршрут» в сумме 297 руб.
5. ООО «Маршрут» в сумме 1500 руб.
6. ООО «Маршрут» в сумме 500 руб.

Вопрос 17. Организация 01.07.2024 заключила с медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, договор добровольного медицинского страхования (ДМС) работников сроком до 01.07.2026. Сумма выплачиваемой медицинской организацией премии за каждого сотрудника составляет 20 тыс. руб. в месяц и не превышает 6% от суммы расходов на оплату труда. 01.08.2024 на должность секретаря была принята Иванова М.С., которая 28.02.2025 уволилась. На ее страхование с 01.08.2024 также был заключен договор ДМС, который после увольнения расторгнут. Рассчитайте сумму страховых вносов (тариф 30,2 %), если за период работы Ивановой была начислена заработная плата в размере 180 тыс. руб., денежные средства за отпуск - 18 тыс.руб., материальная помощь к отпуску - 6 тыс. руб., компенсация за неиспользованный отпуск - 4 тыс. руб.
1. 62 816 руб.
2. 61 608 руб.
3. 73 688 руб.
4. 103 888 руб.

Вопрос 18. Аудитор не смог получить аудиторские доказательства для обоснования своего мнения и пришел к выводу, что возможное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность не выявленных искажений может быть существенным и всеобъемлющим. Какое мнение ему следует выразить?
1. Отрицательное мнение.
2. Немодифицированное мнение.
3. Отказ от выражения мнения.
3. Мнение с оговоркой.

Вопрос 19. Является ли включение бухгалтерской (финансовой) отчетности в ГИР БО опубликованием этой отчетности?
1. Да.
2. Нет.

Вопрос 20. Какими сведениями должна располагать организация о своих бенефициарных владельцах?
1. ФИО.
2. Дата рождения.
3. Состав семьи.
4. Гражданство.
5. Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.
6. Реквизиты документа, удостоверяющего личность.
7. Банковские реквизиты.
8. ИНН.
9. СНИЛС.

Вопрос 21.  Отсутствие у экономического субъекта первичных документов либо регистров бухгалтерского учета влечет за собой наказание в соответствии с:
1. ГК РФ.
2. НК РФ.
3. УК РФ.
4. КоАП РФ.

Вопрос 22. В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческой организации, подлежащей обязательному аудиту, входят:
1. Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, пояснения.
2. Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к ним, в т.ч. отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка.
3. Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к ним, в т.ч. отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения.
4. Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к ним, в т.ч. отчет об изменении капитала, отчет о целевом использовании средств, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка.

Вопрос 23. Каким образом влияет повышение ставки налога на прибыль с 01.01.2025 до 25% на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024г. организаций, применяющих ПБУ 18/02:
1. Никак не влияет, ставка применяется с 2025 г.;
2. Никак не влияет, пересчет показателей производится в межотчетный период.
3. Показатели пересчитываются на 01.01.2024, в пояснениях раскрываются последствия корректировок.
4. Показатели пересчитываются на 31.12.2024, в пояснениях раскрываются последствия корректировок.

Вопрос 24. Произведите начисление заработной платы работнику за январь, трудоустроенному с 01.01.2025 в ООО «Василёк», если его оклад составляет 4000 рублей. Условия труда на его рабочем месте являются вредными (класс 3.2), согласно локального акта организации доплата за эти условия составляет 10%, режим работы работника — 40 часовая рабочая неделя с 8.00 до 17.00, с выходными днями субботой и воскресеньем, с перерывом для отдыха и приема пищи с 12.00 до 13.00 час. 
1. 22 440 руб.
2. 22 840 руб.
3. 19 242 руб.

Вопрос 25. В ООО «Ромашка» образован профсоюз, из заработной платы вновь принятого на работу Иванова И.И., который согласился стать членом профсоюза, произведены удержания в размере 1% от оклада в качестве оплаты профсоюзного взноса. Правомерны ли действия работодателя?
1. Да, правомерны, работник вступил в профсоюз.
2. Нет, неправомерны.
3. Да, если получено согласие на удержание денежных средств.

Вопрос 26. Заработная плата работника Сидорова А.И. состоит из должностного оклада в размере 4500 руб., стимулирующей выплаты в размере 100 % оклада и доплаты за стаж работы в организации в размере 200 % от оклада. Работник Сидоров А.И. за пределами нормы рабочего времени привлекался к работе в свой выходной день 8 января 2025 года на 8 часов. Режим работы, согласно условиям заключенного с работником трудового договора: 40 часовая рабочая неделя, 8 часовой рабочий день с выходными днями субботой и воскресеньем. Произведите расчет заработной платы за время, отработанное Сидоровым А.И. в выходной день. Другой день отдыха ему не предоставлялся.
1. 2640 руб. 
2. 529,41 руб.
3. 2117,65 руб.

Вопрос 27. В ООО «Темп» в период отсутствия Петровой И.В. ее обязанности выполняла Семенова Д.А.. Оклад Петровой И.В. выше оклада Семеновой Д.А. на 2500 руб. Петрова И.В. отсутствовала месяц (в декабре 2024). Какой размер доплаты должен быть у Семеновой Д.А. за выполнение обязанностей И.В, Петровой?
1. 2500 руб.
2. Сумма, которую определили в приказе о выполнении дополнительной работы.
3. 5000 руб.

Вопрос 28. Работа работника Ливанова О.М. относится к вредным условиям труда, при этом не весь его рабочий день занят работой в таких условиях. Имеет ли право работодатель в стаж работы, дающий право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск,включить только время работы во вредных условиях?
1. Да.
2. Нет.
3. Да, при условии согласования указанного с профсоюзным органом.

Вопрос 29. Для работы с формами документов в КонсультантПлюс бухгалтер:
1. Сможет получить любые формы налогового, бухгалтерского учета и отчетности, а также формы первичных учетных документов в соответствующем разделе «Справочной информации».
2. Указав в Быстром поиске желаемую форму,получит «Готовое решение» или «Типовую ситуацию» с разъяснениями по порядку заполнения, сроками и способом представления. Форму для заполнения КонсультантПлюс представит отдельным документом.
3. Сможет получить любые формы налогового, бухгалтерского учета и отчетности, а также формы первичных учетных документов в соответствующем разделе «Справочной информации».При переходе к форме для скачивания ниже будут представлены материалы с разъяснениями и образцы заполнения.
4. Указав в Быстром поиске желаемую форму,может перейти к ней в«Готовом решении» или «Типовой ситуации», где найдет разъяснения по порядку заполнения, сроки и способы представления. Может выбрать эту форму в списке отдельным документом.

Вопрос 30. При создании учетной политики в сервисе«Конструктор учетной политики»:
1. Будет предложен наиболее универсальный документ, строго соответствующий требованиям налогового и бухгалтерского законодательства.
2. Возможно учесть особенности конкретной организации и сформировать документ, соответствующий требованиям законодательства.
3. Гибкость в выборе условий: всегда можно удалить неиспользуемые условия, если их нет в организации.
4. Гибкость в выборе условий: всегда можно удалить неиспользуемые условия, если их нет в организации, при этом нельзя удалить обязательные условия.
5. При выборе условий пользователь получает предупреждения о рисках со ссылками на конкретные судебные решения.
6. При выборе условий пользователь получает предупреждения и подсказки, содержащие ссылки на аналитические материалы КонсультантПлюс, письма Минфина и ФНС.
7. Происходит автоматическое формирование приложений к учетной политике.

Заполненные заявки принимаются только вместе с ответами на вопросы по электронной почте projects@ivcons.ru, по факсу (4932) 41-01-21 или по адресу: г. Иваново, ул. Палехская, д. 10. Вы можете принять участие в конкурсе через интернет, зарегистрировавшись и ответив на вопросы 1-го тура на сайте http://konkurs.ivcons.ru.