​Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья

Дата публикации: 14.01.2022

М. Г. Суховская, ведущий юрист


Стала законом очередная инициатива Президента РФ. А именно – освободить семьи с детьми от уплаты НДФЛ при продаже жилой недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока. Освобождение от налога касается и тех сделок, которые уже были совершены в 2021 г.


По общему правилу, если продать жилую недвижимость раньше минимального срока владения – 5 лет или в ряде случаев 3 года, например когда продаваемое жилье единственное либо досталось в дар или по наследству, нужно подать декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи <п. 17.1 ст. 217, пп. 3, 4 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ>.

Теперь от этой обязанности освобождены семьи с детьми, если соблюдаются следующие пять условий <п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ>.

1. У налогоплательщика и/или его супруги есть как минимум двое детей, в том числе усыновленных, до 18 лет (или до 24 лет, если они учатся очно). Возраст детей определяется на дату, когда был зарегистрирован переход права собственности от продавца к покупателю жилья (квартиры, комнаты, жилого дома или доли в них).

2. В том же году, когда жилье было продано, либо не позднее 30 апреля следующего года кто-то из членов семьи (родители или дети) приобрел новое жилье. До указанного срока нужно:

  • либо внести полную оплату (без учета возможной доплаты за лишние метры), если жилье куплено по ДДУ или по другому договору, связанному с долевым строительством;

  • либо зарегистрировать право собственности – при обычной купле-продаже (мене) недвижимости.

3. Приобретенное жилье лучше прежнего.

То есть общая площадь, к примеру, новой квартиры или ее кадастровая стоимость больше, чем у проданной. При этом учитываются совокупные доли членов семьи.

4. Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб. (если возможно установить такую стоимость).

5. На момент продажи налогоплательщику, его супруге или детям не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Допустим, что семья с двумя детьми купила в 2019 г. однокомнатную квартиру за 3 млн руб. Через 2 года, в сентябре 2021 г., продала ее за 4,5 млн руб. А еще через пару месяцев купила двухкомнатную квартиру за 6 млн руб. По старым правилам людям пришлось бы уплатить НДФЛ 195 000 руб. ((6 000 000 руб. - 4 500 000 руб.) x 13%), несмотря на покупку более дорогого и просторного жилья. А теперь этого делать не придется. Ведь норма об освобождении от НДФЛ действует задним числом – по доходам, полученным с 1 января 2021 г. <п. 8 ст. 3 Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ>

Все сказанное справедливо и для тех случаев, когда собственник продаваемого жилья – ребенок. Перечисленные условия здесь тоже должны соблюдаться. В частности, такой ребенок должен быть членом семьи, где как минимум двое детей.

При продаже доли, принадлежащей ребенку, доход освобождается от НДФЛ, если налог не должны платить родители (в силу комментируемых поправок). Но все доли – и родителей, и детей – должны быть проданы одновременно.


* * *

Несмотря на то что при продаже жилья семьям, подпадающим под описанные условия, не надо платить налог с дохода от продажи, декларацию 3-НДФЛ подать нужно. Согласно НК декларацию можно не представлять при продаже недвижимости, по которой истек минимальный срок владения или которая была продана в 2021 г. за 1 млн руб. и меньше <п. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ>. В остальных случаях нужно отчитаться и подтвердить условия освобождения от НДФЛ.


Статья впервые опубликована в журнале "Главная книга" N 24, 2021

Задать вопрос

Ознакомиться с регламентом сервиса
"Центр консультирования и поддержки"


Спасибо! Ваша заявка принята.

* - поля, обязательные для заполнения


Телефон линии консультаций: 93-77-78

Электронная почта: hotline@ivcons.ru


Нажимая кнопку 'Отправить', я даю Компании 'НПО Консультант'
свое согласие на обработку моих персональных данных
в соответствии с Политикой конфиденциальности сайта.
Конфиденциальность персональных данных охраняется
в соответствии с законодательством РФ.

Бесплатный заказ документа

Спасибо! Ваша заявка принята.

* - поля, обязательные для заполнения


Нажимая кнопку 'Отправить', я даю Компании 'НПО Консультант'
свое согласие на обработку моих персональных данных
в соответствии с Политикой конфиденциальности сайта.
Конфиденциальность персональных данных охраняется
в соответствии с законодательством РФ.

Заказ демонстрации КонсультантПлюс

Спасибо! Ваша заявка принята.

* - поля, обязательные для заполнения


Нажимая кнопку 'Отправить', я даю Компании 'НПО Консультант'
свое согласие на обработку моих персональных данных
в соответствии с Политикой конфиденциальности сайта.
Конфиденциальность персональных данных охраняется
в соответствии с законодательством РФ.

Заявка на подключение к ОФД

Спасибо! Ваша заявка принята.

* - поля, обязательные для заполнения


Нажимая кнопку 'Отправить', я даю Компании 'НПО Консультант'
свое согласие на обработку моих персональных данных
в соответствии с Политикой конфиденциальности сайта.
Конфиденциальность персональных данных охраняется
в соответствии с законодательством РФ.
^ Наверх