Очные семинары

Часть 1. Изменения в учете и отчетности; порядок применения федеральных стандартов в учреждениях госсектора

Порядок применения федеральных стандартов 2022 года

• Приказ Минфина России от 29.12.2018 N 305н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Бухгалтерская (финансовая) отчетность с учетом инфляции"

• Приказ Минфина России от 29.09.2020 N 223н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Сведения о показателях бухгалтерской (финансовой) отчетности по сегментам

• Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 255н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность"

• Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 254н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Метод долевого участия"

• Приказ Минфина России от 16.12.2020 N 310н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Биологические активы"

• Приказ Минфина России от 13.10.2021 N 152н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Подходы к формированию бухгалтерской (финансовой) отчетности сектора государственного управления и информации по статистике государственных финансов"

Учитываем изменения бюджетной классификации

• Обзор изменений КБК - Приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н в редакции Приказов от 29.07.2021 № 105н, от 21.03.2022 N 40н; порядок применения КВР 247 в 2022 году, коды 191-199 и 801-809 для безвозмездной передачи имущества

• Обновление КОСГУ - Приказ Минфина России от 29.11.2017 № 209н в редакции Приказа от 24.09.2021 N 133н; порядок применения статей КОСГУ 251-256, 360; проект изменений (ID 01/02/07-22/00129596)

Используем новые требования к электронному документообороту

• Изменения в СГС «Концептуальные основы» в части применения простых электронных подписей и возможности использования скан-копий первичных документов

• Изменения в Приказ 52н в части документального оформления расчетов с подотчетными лицами, в том числе по командировкам с 2021 года

• Новые формы электронных первичных документов согласно Приказу Минфина России от 15.04.2021 N 61н, применяемые с 2022 (2023) года

Часть 2. Подготовка и сложные вопросы отчетности

Изучаем состав и общий порядок составления отчетности

Проверяем операции межотчетного периода

• порядок применения переходных положений к СГС «Биологические активы»: особенности отделения основных средств от биологических активов

Исправляем ошибки в учете и отчетности

• Порядок отражения операций по исправлению ошибок текущего финансового года; применение Журнала операций по исправлению ошибок прошлых лет

• Порядок исправления ошибок прошлых отчетных периодов, в том числе выявленных по результатам контрольных мероприятий – с применением новых счетов 40116, 40117, 40126, 40127, 30466, 30476

• Особенности составления Сведений (ф. 0503773 и ф. 0503173) при исправлении ошибок прошлых отчетных периодов

Проводим инвентаризацию имущества и обязательств

• Новые функции при проведении инвентаризации: оценка сроков полезного использования нематериальных активов с неопределенным сроком; формирование резерва под снижение стоимости материальных запасов

• Порядок проведения и документального оформления инвентаризации в 2022 году и отражения ее результатов в учете учреждения

• Принятие к учету имущества, выявленного как излишки по результатам инвентаризации: бухгалтерский учет и налоговые последствия

• Особенности списания нефинансовых активов, утративших способность приносить учреждению экономические выгоды и полезный потенциал

• Порядок списания имущества, выявленного как недостачи по результатам инвентаризации

• Особенности составления инвентаризационных документов требований обновленного Приказа № 52ни Приказа № 61н

Выявляем виновников по недостачам и учитываем ущерб имуществу

• Определение и стоимостная оценка ущерба, причиненного учреждению

• Учет расчетов по ущербу при наличии виновного лица, причинившего ущерб учреждению и при отсутствии виновных лиц

• Аналитический и синтетический учет и отражение в бухгалтерском учете расчетов по ущербу имущества; особенности применения счетов 40140 «Доходы будущих периодов» при начислении ущерба имуществу

Списываем дебиторскую и кредиторскую задолженность в соответствии и СГС «Доходы» и СГС «Финансовые инструменты»

• Проверка обоснованности расчетов; порядок применения срока исковой давности

• Новый порядок списания задолженностей, нереальных к взысканию; порядок признания задолженности сомнительной и формирования резерва по сомнительным долгам

• Особенности принятия решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании администраторами доходов (ст. 47.2 БК РФ)

• Порядок списания и забалансового учета нереальной к взысканию задолженности

• Понятие «выпадающие доходы» и особенности применения КОСГУ 174 при списании задолженностей

Применяем СГС «Обесценение активов» при проведении инвентаризации

• Классификация активов и понятие обесценения активов в бюджетном учете

• Порядок проведения теста на обесценение активов при годовой инвентаризации и особенности его документального оформления

• Признание убытка от обесценения активов, в том числе, в случае если распоряжение активом требует согласования с собственником

• Поиск признаков снижения убытка от обесценения активов

• Особенности обесценения финансовых активов в соответствии с требованиями СГС «Финансовые инструменты»

• Отражение результатов обесценения активов в учете и отчетности учреждения

Рассматриваем СГС «События после отчетной даты» и отражаем эти события в отчетности

• Особенности отражения в учете и отчетности первичных документов, поступивших в учреждение до и после даты представления отчетности

• Порядок отражения событий, подтверждающих условия деятельности учреждения на отчетную дату

• Правила отражения событий, указывающих на факты хозяйственной жизни, возникшие после отчетной даты

Рассматриваем сложные вопросы составления отчетности (в том числе показатели, вводимые вручную)

• Особенности заполнения Справки по консолидируемым расчетам (ф.ф. 0503125, 0503725) при передаче имущества между учреждениями (госорганами)

• Особенности расшифровки расходов, принятых в уменьшение доходов Справки (ф.ф. 0503710, 0503110)

• Порядок отражения некассовых операций в Отчете (ф.ф. 0503737, 0503127)

• Правила отражения операций по приобретению прочих материальных запасов в Отчете о движении денежных средств (ф.ф. 0503123, 0503723)

• Понятие просроченной задолженности и особенности ее определения в Сведениях (ф.ф. 0503769, 0503169) в нетипичных случаях

• Особенности отражения долгосрочных и краткосрочных активов и обязательств и просроченной задолженности в Балансе (ф.ф. 0503130, 0503730)
  

Общие вопросы

1. Изменения в применении стандартов бухгалтерского учёта

• изменение ФСБУ 25/2018 «Аренда»;

• принятие ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:

• изменение критериев отнесений к НМА;

• правила оценки и переоценки НМА;

• переходные положения и пояснения в бухгалтерской отчетности.

• изменение ФСБУ 26/2020 «капитальные вложения».

2. Внесение изменений в учетную политику на 2023 год. Что необходимо учесть.

3. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС).

Уплата налогов и сдача отчетности в переходный период. Входящее сальдо на 01.01.2023 года.

НДС

1. Изменения по НДС

• введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;

• корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС;

2. Вопросы формирования налоговой базы по НДС: безвозмездная передача, премии и др.

3. Вопросы применения налоговых вычетов.

4. Новые правила возмещения НДС с 2023 года.

5. Изменения в 149 НК РФ (реклама и др.)

6. Счета фактуры - что нужно учесть, чтобы не было проблем с налоговыми органами и контрагентами.

7. Изменения в прослеживаемости с 2023 года.

8. Типичные ошибки при составлении декларации по НДС. что учесть при сдаче декларации за 4 квартал 2022 года.

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль:

• расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компдний, а также иных преференций по налогу на прибыль;

• изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП;

• новая форма декларации по налогу на прибыль за 2022 год;

• изменения в доходах не подлежащих обложению с 2023 года;

• изменения в учете основных средств с 2023 года;

• прочие расходы: изменения 2023 года (компенсации работникам) и последние разъяснения ФНС.

2. Отдельные вопросы формирования доходов: дата реализации, внереализационные доходы и др.

3. Отдельные вопросы формирования расходов:

• документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации;

• вопросы формирования первоначальной стоимости активов: налоговые правила и сближение бухгалтерского и налогового учётов;

• вопросы признания отдельных расходов.

Зарплатные налоги

1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:

• новые тарифы страховых взносов;

• объединение пониженных тарифов в три группы - основания и условия применения;

• изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗМ-М, отмена справки о сумме заработка;

• изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников;

• изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП, введение ежемесячных сведений в ФНС;

• сдача отчетов за 2022 год.

2. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:

• новая дата признания дохода по заработной плате;

• новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;

• особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре;

• новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года;

• особенности заполнения 6-НДФЛ за 2022 год.